פתיחת עוסק מורשה

פתיחת עוסק מורשה

במאמר זה אפרט צעד אחר צעד – איך לפתוח עוסק מורשה, שלבי פתיחת תיק, עוסקים העובדים מהבית וסוגיות בביטוח לאומי לעצמאי.

הגדרה

בשונה ובדומה אפיון פתיחת עוסק מורשה מול עוסק פטור.

עוסק מורשה הינו עצמאי אשר:

  1. מחזור עסקאותיו עולה על 100,491 ₪ בשנה (נכון לשנת 2019).
  2. יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ ששילם בגין רכישותיו והוצאות השוטפות של העסק.
  3. חייב מדיווחים תקופתיים למע"מ בלבד.
  4. גובה מס ערך מוסף מלקוחותיו.
  5. קיימת רשימה של עסקים אשר אינם יכולים להירשם כעוסק פטור, סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף קובע כי בעלי המקצועות הבאים אינם יכולים להיות עוסק פטור, אפילו אם מחזור עסקאותיהם נמוך מ100,491 ₪:
  1. אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
  2. נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.
  3. הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים.
  4. הרצאה, הוראה.
  5. כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה.
  6. פישור.
  7. בעל בית ספר לנהיגה.
  8. סוחר או מתווך מקרקעין.
  9. בעל בית ספר או גן ילדים.
  10. סוחר ומתווך רכב.
  11. חברה הרשומה כדין.
  12. אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.

בכל רשות (מע"מ, מס הכנסה וביטוח) בעל העסק יקרא בשמות שונים להלן:

  • מס הכנסה – נישום
  • ביטוח לאומי – מבוטח

שלבי פתיחת תיק

פתיחת תיק מע"מ

הינו השלב הראשוני, על מנת לפתוח את תיק במע"מ יש להגיש את המסמכים הבאים, רצוי להסתייע ברואה חשבון בכל תהליך הפתיחה והלווי השוטף:

  1. טופס פתיחת תיק
  2. צילום תעודת זהות כולל ספח
  3. אישור ניהול חשבון או לחילופין שיק מבוטל של בעל העסק.
  4. חוזה שכירות של הנכס ממנו מבוצעת פעילות העסקית- לא חובה, תלוי בסוג פתיחת התיק.

בנוסף בפתיחת תיקים מסוימים ידרשו המסמכים להלן:

  1. בפתיחת תיקים כגון: שמאי, בעלי מקצועות בעלי הכשרה מקצועית תידרש תעודת הכשרה מקצועית לצורך פתיחת התיק.
  2. חוזי התקשרות עם לקוחות וספקים לדוגמא: בעל עסק המעוניין לפתוח עסק של זכיינות.

לאחר אישור הליכי הרישום מול תחנת המע"מ, ישלח דרך רואה החשבון הפותח את התיק או בדואר, תעודת עוסק מורשה ובו יצוין מס' העוסק (תעודת זהות של העוסק), שם העסק (לא חובה לציין, בדרך כלל אם לא צוין אז שמו המלא של העוסק יציין על גבי שם העסק, תאריך פתיחת התיק ותחנת המע"מ בו נפתח.

פתיחת תיק במס הכנסה וביטוח לאומי

לאחר פתיחת תיק במע"מ, מס הכנסה יפתח את תיק במס הכנסה ובו תחום העיסוק שבו נפתח התיק. אחוז המקדמות יקבע לפי הענף שבו נפתח התיק (יש להתייעץ עם רואה חשבון לגבי ביטול המקדמות או קביעות אחוז שיתאים להכנסה החייבת שהנישום צופה לשנת המס).

כדי לפתוח תיק מבוטח בביטוח לאומי יש למלא טופס 6101 (מצורף) או לחילופין דרך רואה חשבון שיבצע את זה.

הגדרת 'עצמאי' בשנת המס בביטוח לאומי הינה לפי עמידה לפחות על אחד מהקריטריונים הבאים:

  1. הוא עוסק בעבודתו כעצמאי לפחות 20 שעות שבועיות בממוצע.
  2. הכנסתו החודשית הממוצעת שווה או עולה על מחצית מהשכר הממוצע במשק – 5,276 (החל ב-1.1.2020)
  3. הוא עוסק בעבודתו כעצמאי לפחות 12 שעות שבועיות בממוצע, והכנסתו החודשית הממוצעת אינה נמוכה מ15% מהשכר הממוצע 1,583 ₪ (החל ב-01.01.2020)
פתיחת עוסק מורשה
איך לפתוח עוסק מורשה

דיווח לרשויות המס

הדיווח לרשויות המס יעשה בתדירות של אחד לחודש או אחד לחודשיים (בהתאם לגובה המחזור הצפוי שדווח בעת פתיחת תיק מע"מ), לדוגמא את דיווחי העסקאות שבוצעו בחודשי נובמבר-דצמבר ידווחו בחודש ינואר העוקב. דיווח למס הכנסה יעשה לפי אחוז מקדמות מהמחזור, זה יכול להיות חודשי או דוח חודשי תלוי בעיסוק וגובה המחזור הצפוי.

בנוסף פעם בשנה יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה ובו ירכזו כל מקורות ההכנסה בשנת המס.

עצמאי שעובד מהבית

משבר הקורונה הוביל אלפי עסקים בישראל לוותר על המשרדים השכורים ולהפעיל את העסק מהבית, המצב החדש חוסך בהוצאות שכירות, דלק,הוצאות משרדיות ואחזקת רכב.

פקודת מס הכנסה מאפשרת לדרוש כהוצאה מוכרת כל הוצאה שהיא הכרחית לשם יצור הכנסה, במצב החדש שבו העצמאי מפעיל את העסק מהבית, שיעור ההוצאות המוכרות בבית יהיו 25%, ההוצאות שיוכרו הינם: הוצאות הארנונה,חשמל,ועד בית,ביטוח, שכר דירה או אפילו ריבית המשכנתא, במקרה של בעלות על הנכס.

בנוסף, ההוצאות הישירות של העסק בגין ציוד משרדי ותקשורת יוכרו במלואן, חשוב להדגיש שגם הוצאות התאמת החדש למשרד, כגון שיפות ורכישת ריהוט משרד ומחשב יוכרו בהתאם לחוק.

יתרונות וחסרונות עוסק פטור מול פתיחת עוסק מורשה

פורטו בהרחבה במאמר "פתיחת עוסק פטור".

פתיחת תיק עוסק מורשה בחינם ובקלות

משעלי שגיא רואה חשבון מתמחה בעצמאים והחזרי מס לשכירים, מוזמנים ליצור עמי קשר לקביעת פגישה ולקבלת פרטים נוספים בטלפון: 054-5225129, פקס: 077-2042010

Email: sagi@bm-acc.co.il

אז איך לפתוח עוסק מורשה? לסיכום, יש לקחת בחשבון את כל המרכיבים שיכולים להשפיע על ההחלטה האם להיות עוסק פטור או מורשה ולכן רצוי להתייעץ עם רואה חשבון בעת פתיחת התיק.

הערה: כל האמור במאמר זה נכתב כדעה אישית בלבד על סמך ניסיון האישי ואין להסתמך עליה באופן בלעדי. התוכן המוצג אינו בגדר המלצה, עצה או חוות דעת. ואינו מחליף התייעצות מקצועית. משתמש או קורא הפועל על פי האמור במאמר באופן בלעדי, עושה את זה על סמך דעתו ואחריותו בלבד.

אהבתם? שתפו עם חבריכם:

שיתוף ב facebook
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב whatsapp